- A használt elektromos autó számlázható normál áfás vagy különbözeti, úgynevezett használtcikk áfa szerint, ez befolyásolja az áfa-visszaigénylés lehetőségét.
- Magánvásárlónál a számlatípus jellemzően kevésbé lényeges, mint egy vállalkozói vagy céges vételnél.
- A különbözeti áfás számlán az eladó csak a saját haszonkulcsa után számol fel áfát, ami a feltüntetett összeget is befolyásolja.
- A konkrét adószabályokat és mértékeket mindig a vétel idején hatályos jogszabály és könyvelői tanács alapján kell tisztázni.
Használt elektromos autó vásárlásakor sok vevőt meglep, amikor a kereskedő két, eltérő számlatípus közül választhat: a hagyományos, normál áfás számlát, vagy a különbözet szerinti, úgynevezett használtcikk áfa alapján kiállított számlát. A két forma külsőre hasonlónak tűnhet, a mögöttes adózási logika azonban eltér, és ez a vevő szempontjából is számíthat, különösen, ha a vásárlás vállalkozáshoz vagy céghez kötődik. Sok hirdetésben a számla típusára utaló jelzés nem is szerepel explicit módon, ezért a vevőnek magának kell rákérdeznie, mielőtt a vételi döntést meghozza.
Ez az írás elvi, tájékoztató szinten mutatja be, miben különbözik a két számlatípus, mikor melyiket alkalmazza jellemzően a kereskedő, és mit érdemes a vevőnek ellenőriznie a számlán. Fontos előrebocsátani, hogy konkrét adómértéket vagy jogszabályi hivatkozást ez a cikk nem közöl, mert ezek időről időre változhatnak; a pontos, aktuális szabályt mindig hatályos jogszabályból és szakértői tanácsból érdemes megismerni.
Mi a különbség az áfás és a különbözeti áfás számla között?
A normál, úgynevezett áfás számlán az eladó a teljes vételár után számítja fel az általános forgalmi adót, és ez az összeg a számlán külön tételként, jellemzően a nettó ár és az áfa feltüntetésével jelenik meg. A különbözeti, azaz használtcikk áfa esetén ezzel szemben az eladó csak a saját haszonkulcsa - a beszerzési és az eladási ár különbözete - után számol fel áfát, a számlán pedig nem szerepel külön áfatartalom. Ez a megkülönböztetés az uniós áfaszabályozás egyik sajátossága, amely kifejezetten a használt cikkek - így a használt gépjárművek - kereskedelmére vonatkozik.
Ez a különbség nem csupán formai: alapvetően eltérő adózási logikát követ, és eltérően érinti azt, hogy a vevő tud-e, és ha igen, mennyit tud áfát visszaigényelni. A két számlatípus közötti választás jellemzően nem a vevőn, hanem az eladó, illetve a jármű korábbi beszerzési körülményein múlik.
Mikor állít ki a kereskedő normál áfás számlát használt autóról?
A kereskedő jellemzően akkor állít ki normál áfás számlát, ha a jármű beszerzésekor maga is áfás számlát kapott, és az adott ügylet nem esik a különbözeti szabályozás alá. Ilyenkor a teljes vételár után felszámított áfa jelenik meg a számlán, ami a vállalkozói vevő számára - bizonyos feltételek teljesülése esetén - visszaigénylési lehetőséget is jelenthet.
A normál áfás számla a vevő számára jellemzően átláthatóbb, mert az áfatartalom egyértelműen látszik, és ez megkönnyíti az esetleges könyvelési elszámolást. Ez a fajta számla ugyanakkor nem mindig áll rendelkezésre, mert attól függ, hogyan jutott a kereskedő a jármű birtokába.
Mikor alkalmazható a különbözeti (használtcikk) áfa?
A különbözeti áfa jellemzően akkor alkalmazható, ha a kereskedő a járművet olyan eladótól szerezte be, aki maga nem volt jogosult áfát felszámítani - például magánszemélytől -, és a kereskedő az újraértékesítéskor a különbözeti szabályozás szerint jár el. Ez a forma a használt autók kereskedelmében gyakori, nem csak elektromos autóknál.
A vevő szempontjából a különbözeti áfás számla azt jelenti, hogy a számlán nem szerepel elkülönített, visszaigényelhető áfatartalom, mert az adó a kereskedő haszonkulcsába épül be. Ez a forma a magánvásárlónál jellemzően nem jelent hátrányt, vállalkozói vevőnél viszont befolyásolja az elszámolási lehetőségeket.
Hogyan érinti a számlatípus az áfa visszaigénylését?
Az áfa visszaigénylésének lehetősége alapvetően attól függ, hogy a számlán elkülönítve szerepel-e az áfatartalom, és hogy a vevő egyáltalán jogosult-e áfa levonására a saját tevékenysége alapján. Normál áfás számlánál ez az összeg egyértelműen látható, különbözeti áfás számlánál viszont nincs elkülönített, levonható áfatartalom, mert az a haszonkulcsba épül be.
Emiatt egy vállalkozói vevőnek, aki áfa-visszaigénylésre számít, kifejezetten érdemes előre tisztáznia a kereskedővel, milyen típusú számlát fog kapni. A kereskedő ezt jellemzően előre tudja, mert a beszerzés körülményei már ismertek. Ha ez a szempont fontos, célszerű a vásárlás előtt, ne utólag rákérdezni.
Miért mindegy jellemzően magánvásárlónak, melyik számlatípust kapja?
A magánszemély vevő - hacsak nem tervezi a jármű vállalkozási célú felhasználását - jellemzően nem jogosult áfa-visszaigénylésre, ezért számára a számla típusa elsősorban formai kérdés, nem érinti a fizetendő végösszeget vagy a jármű tulajdonjogát.
A magánvásárlónak inkább arra érdemes figyelnie, hogy a számla tartalmazza-e a jármű azonosítóit, a felek adatait és a vételár pontos összegét, mert ezek a tulajdonjog és a jövőbeli ügyintézés szempontjából lényegesek. A számla adótechnikai formája ebben az esetben másodlagos kérdés.
Miért fontos a számlatípus egy vállalkozás vagy cég számára?
Egy vállalkozás vagy cég számára a számla típusa közvetlenül befolyásolja, hogy a beszerzés áfája - amennyiben egyáltalán levonható - milyen összegben és milyen feltételekkel számolható el. Ez a kérdés összefonódik azzal is, hogy a személygépkocsik áfájának levonhatósága eleve általános, szigorúbb szabályok alá esik, függetlenül a hajtás jellegétől.
Emiatt a céges beszerzésnél a számlatípus tisztázása nem formaság, hanem a teljes bekerülési költség és az elszámolási lehetőségek pontos megismerésének előfeltétele. A döntést mindig a konkrét vállalkozás helyzetére vetítve, könyvelői egyeztetéssel érdemes meghozni.
Hogyan látható a számlán, melyik típusról van szó?
A normál áfás számlán jellemzően külön tételként szerepel a nettó vételár és az arra felszámított áfa összege. A különbözeti áfás számlán ezzel szemben jogszabályi hivatkozás vagy megjegyzés utal a különbözeti szabályozásra, elkülönített áfatartalom feltüntetése nélkül.
Ha a számla formája nem egyértelmű, vagy hiányzik róla a vonatkozó megjegyzés, célszerű a kereskedőtől írásban kérni a pontosítást, mielőtt a vételár kiegyenlítésre kerül. Egy utólag tisztázott, félreérthető számla adminisztrációs kellemetlenséget okozhat, különösen vállalkozói vevőnél.
Befolyásolja-e a számlatípus a jármű valós műszaki értékét?
Nem, a számla típusa kizárólag adózási és adminisztrációs kérdés, a jármű műszaki állapotával, az akkumulátor kondíciójával nincs összefüggésben. Egy különbözeti áfás számlával kínált autó lehet kifogástalan állapotú, és egy normál áfás számlával eladott jármű is rejthet akkumulátor-degradációt.
A vételi döntést ezért nem a számlatípus, hanem a jármű mért állapota alapján érdemes meghozni. Arról, hogyan viszonyul a mért akkumulátor-kapacitás a reális vételárhoz, a SoH-alapú árazásról szóló írásunk ad részletes áttekintést.
Milyen kérdéseket tegyen fel a kereskedőnek a számlázásról?
Vásárlás előtt érdemes megkérdezni, milyen típusú számlát fog kapni, tartalmaz-e elkülönített áfatartalmat, és ha vállalkozási célra vásárol, jogosult lehet-e a levonásra a jármű és a saját tevékenysége alapján. Ezekre a kérdésekre a kereskedőnek előre, egyértelműen tudnia kell válaszolnia.
Ha a kereskedő válasza bizonytalan vagy ellentmondásos, célszerű a döntést elhalasztani, amíg a kérdés tisztázódik, szükség esetén saját könyvelő bevonásával. Az adózási kérdések mellett a jármű műszaki átvizsgálásának szempontjait a vásárlás előtti checklist című írásunk foglalja össze, amely a szerződéskötés előtti utolsó lépésekhez ad támpontot.
Mire figyeljen, ha külföldről importált autót vásárol?
Külföldről, például más uniós tagállamból behozott használt elektromos autónál az áfa kezelése további szempontokkal egészül ki, mert a származási ország szabályozása és a közösségi beszerzésre vonatkozó előírások is szerepet kapnak. Ez a kérdéskör önmagában is összetett, ezért itt csak jelezzük a felmerülését.
Ha importált jármű vásárlását fontolgatja, érdemes ezt a kérdést is előzetesen tisztázni, lehetőleg szakértő bevonásával. A behozatal egyéb, nem adózási vonatkozásairól - okmányok, honosítás - külön írásunkban olvashat bővebben.
Miért érdemes könyvelővel egyeztetni vásárlás előtt, különösen céges vételnél?
Az áfa kezelése, a levonhatóság feltételei és a számlatípusok közötti választás annyi részletet és egyedi körülményt foglal magába, hogy általános cikkből felelősen nem lehet mindenkire érvényes választ adni. Egy hozzáértő könyvelő ismeri a vállalkozás tevékenységét és a hatályos szabályokat, ezért ő tudja megadni a testre szabott, pontos megítélést.
A jármű műszaki oldalán ezzel szemben a mérésen alapuló állapotfelmérés ad tényadatot: az energy1 2020 óta Budapesten és Pest vármegyében méri a használt elektromos autók valós akkumulátor-állapotát. A kapcsolatfelvétel oldalon kérdezhet a vizsgálatról, az adózás részleteiben pedig könyvelő tud állást foglalni.
Gyakran ismételt kérdések
Mi a különbség az áfás és a különbözeti áfás számla között használt autónál?
Visszaigényelhetem az áfát, ha különbözeti áfás számlát kapok?
Fontos-e a számlatípus, ha magánszemélyként vásárolok elektromos autót?
Hogyan látom a számlán, hogy melyik áfaformát alkalmazták?
Befolyásolja a számla típusa az akkumulátor állapotát vagy a jármű értékét?
Kell-e könyvelőt bevonnom használt elektromos autó vásárlásakor?
Helyszíni állapotfelmérés a vétel előtt
Ha a(z) „Áfás számla vagy különbözeti (használt) áfa? Amit a vevőnek tudnia kell" után konkrét használt elektromos autó beszerzésén gondolkodik, a kiszemelt példány valós akkumulátor állapotát (SoH), hatótávját és rejtett hibáit egy helyszíni állapotfelmérés tárja fel - így mért adatra, nem a hirdetésre alapozhat.
Időpontot kérekForrás és további szakmai olvasmány: Top Gear - electric.
